專家觀點:對加密貨幣交易收稅或採取限制措施可能讓人困惑

本文的觀點和看法僅僅是作者的觀點,並不代表Cointelegraph.com。任何投資和交易都有風險,在做決定前,您應該先做調研。本文不應被視為具有法律性的建議。

如今我們能聽到很多關於加密貨幣的投資的討論,無論用於個人、退休金還是指數基金等。還有很多加密貨幣相關的創業公司,有的已經發展的比較大而且很有價值。這意味着選項、加密紅利和限制加密等等。所有這些都會涉及稅務問題,也讓人困惑。

在我們正視被獎勵給服務於此產業的人的加密貨幣之前,讓我們從股票期權和獲得加密貨幣選項開始。

兩種選項

有兩種選項:激勵型股票期權ISOs和非標準股票期權NSOs。ISOs(僅限於股票)的稅最為優惠。通常在授予時不徵稅,在行使時也沒有“常規”稅。當您出售股票後納稅,但希望可以作為長期資本收益。

通常資本收益持有期限為一年以上,但未來通過ISOs購買股票獲得資本收益,您必須做到以下幾點:(1)行使期權後持有股票超過一年。(2)ISOs被授予至少兩年後出售股份。這個兩年規定吸引了很多人。儘管執行ISO不會產生常規稅,但它會觸發代用最低稅率AMT。

非標準股票期權

不非標準股票期權但稅率沒有ISOs實惠,但是沒有AMT陷阱。期權授予時不會產生稅,但如果行使不合格選項,會產生普通收入所得稅。而且如果您是員工,醫療保險和其他工資稅,會根據您的金額和市場價值決定。

例如,當股票交易價為$5時,您可以選擇以$5每股購買股票。兩年後,當股票交易價格為$10時您可以進行操作。在此時股價為$10每股,您操作時付出$5每股,因此您有$5每股的收入。如果您持股超過一年然後以任何超過$10每股價格出售,在此新的基礎上的增額都應該是長期都資本收益。

 購買加密貨幣選項

購買加密貨幣都選項應該同非標準股票期權一樣,通常只有在行使期權時徵稅,獲得選擇權時不徵稅。

限制股票或加密貨幣意味着延遲繳稅

假設您從僱主那獲得任何財產包括加密貨幣並附帶條件,您必須為僱主工作兩年才能得到和保留這些財產,這時國內稅收法第83條中第特殊限制性稅收規則就適用。

我們考慮一下純限制性財產。作為留在公司都獎勵,您的僱主說如果待滿36個月,您會獲得五萬美元同等金額的加密貨幣,您不需要支付什麼,但因為您提供的服務這個獎勵會給到您。在收到加密貨幣之前您沒有需要繳納的所得稅。實際上,稅務局IRS會等36個月看會發生什麼。當您收到加密貨幣後,您會有五萬美金的收入,或多或少,這取決於這個時期加密貨幣的價值。這筆收入將被作為工資收稅。

國稅局IRS不會永遠等待

有些限制會隨着時間失效,國稅局在收稅前會邊等邊看會發生什麼情況。但有些限制永遠不會失效,有了這些“不失效”的限制,國稅局重視受限制的財產。

例如,僱主承諾如果您待在公司18個月就可以得到加密貨幣。當你收到加密貨幣時會受到公司買/賣協議下的永久限制,該限制規定如果你離開公司,該加密貨幣會以固定價格轉售。在頭18個月內,IRS會觀望和等待,不徵稅。您將會被按照貨幣價值徵稅,這個價值可能是轉售限制中規定的固定價格。

您可以選擇更快繳稅

限制性財產規定對那些最終會失效的規定通常會採取一種“觀望”的方式。儘管如此,在83(b)投申請中,您可以選擇把財產價值提前納入您的收入,也就是無視限制。

這可能聽起來有點違背常理,在有需要之前選擇在納稅申報表上多包含一些內容。然而這個做法是試着將收入在低的時候繳稅,鎖定未來資本升值。要選擇當前繳稅事項,您必須在收到財產後30天內想國稅局提交書面的83(b)申請。您必須在報告中說明您收到的補償金額,這可能很少甚至為零。

例如,當加密貨幣價值為$5每個時僱主給您加密貨幣,然而您必須在公司待兩年才能賣出。您為加密貨幣付出了公平當市場價格。因此提交83(b)申請可以申報零收入。但是通過這個舉動,您把未來當普通收入轉換為資本收益。當您在一年後賣出加密貨幣,您會為自己這個舉動感到很高興。

 限制+期權=困惑

就好像限制性財產和股票期權規則還不夠複雜一樣,有時候您還需同時處理這兩種規則。例如,您可能會被獎勵限制性期權,如果您留在公司,您終會擁有它。在這種情況下,國稅局一般會等着看會發生什麼變化。

Robert W. Wood 是Wood LLP舊金山(www.woodllp.com)代表全球客戶的稅務律師。他是眾多稅務書記的作者,經常為Forbes.com、Tax Notes和其他出版商撰寫稅務文章。以上內容不可作為法律性的建議。