專家視點:西班牙運用區塊鏈AI和反腐敗法案解決腐敗問題

根據透明國際組織(TI )2017年的腐敗認知指數,西班牙由於過去十年的一系列高調的腐敗醜聞而滑落八個點,成為歐盟排名最低的國家之一,公共採購部門尤其脆弱。 儘管如此,西班牙一直通過修改反腐敗法律和開發區塊鏈和人工智能(AI)解決方案積極打擊腐敗。

西班牙修改反腐敗法律以符合經濟合作與發展組織(OECD)標準。

“正直、透明和打擊腐敗必須成為文化的一部分。 它們應該當做基本價值來教導”經濟合作與發展組織秘書長Angel Gurría。  

2015年,在採取OECD標準的法律措施打擊腐敗和促進政治活動和機構的透明度後,西班牙執法部門一直努力維持處理勢不可擋的案件數量。 在2015年7月到2016年9月之間,有1378名官員因腐敗被起訴,29名被西班牙高級法院於5月24日定罪,其中涉及古特爾腐敗醜聞,該醜聞是該國現代史上最大的腐敗醜聞之一。 法院在其1687頁的陳述中說道:人民黨(PP)的政治家們“通過在國家、地區和地方層面操縱公共投標的機制參與一個真實而有效的制度性腐敗體系”,其中大部分是Mariano Rajoy他本人在政府和黨內擔任重要職務。 被定罪者因洗錢、賄賂、逃稅、欺詐和其他相關犯罪被共同判處共351年有期徒刑。

在6月1日高級法院裁決之後,西班牙總理人民黨Mariano Rajoy下台,緊接着因古特爾腐敗醜聞在議會投票中失去信心。 這次把Rajoy趕下台的前所未有的投票結果是180對169票,一票棄權。 需要176票就可以通過。  

但古特爾腐敗醜聞並非西班牙高級法院審理的唯一高層腐敗案件。 自從3月21日以來,最高法院的五名法官一直在辯論是否批准對西班牙菲利普六世國王的姐夫Iñaki Urdangarin處以腐敗、欺詐、貪污和賄賂等六年三個月的刑罰,指控涉及逃稅。 6月12日,高級法院宣判Urdangarin先生必須服刑5年10個月,比去年的刑罰短。在現代歷史上首次將該國的一位王室家族成員送進了監獄。

OECD的反賄賂公約和加密貨幣稅收

美國在1977年的“反海外腐敗法”(FCPA),第一個給賄賂犯罪行為定罪的跨國反賄賂立法。

“反海外腐敗法”經1998年國際反賄賂和公平競爭法修正,與經合組織的“打擊在國際商業交易中賄賂外國官員公約”實現對稱。 這擴大了經合組織在全球的覆蓋範圍,43個國家(包括西班牙)的經合組織公約網絡。 反賄賂公約的締約方同意採取措施,加強防範、偵查和調查外國賄賂的行為,對違法者實行民事和刑事處罰,並禁止賄賂的減稅。

西班牙不允許扣除支付給外國公職人員的賄賂。 用加密貨幣支付的賄賂被視為電子支付,與外匯或二元期權相同,並未在'外國資產申報表'表格720的申報要求中聲明,因為在此表格中需要申報的資產類別並沒有具體指定加密貨幣。 納稅者存放在線下錢包里的加密貨幣也不需要在這個表格中申報,因為它們不被認為位於西班牙境外。 美國註冊會計師協會最近也向美國國稅局建議採取同樣的申報要求,用於加密貨幣錢包持有者在美國交稅。

因此,出於西班牙稅收目的而不披露外國或錢包擁有的加密貨幣可以促進海外反腐敗法逃稅以及洗錢違規行為,這是歐盟 TAX3調查所涉及的主要公共政策問題。

西班牙開發用於打擊腐敗的區塊鏈和人工智能技術

經合組織估計採購腐敗為2萬億美元的世界公共/納稅人資金。    根據經合組織的一份文件,區塊鏈技術通過提高公共採購資金流程的透明度,可以用作防止腐敗的預防措施,這可能會曲解授予公共採購合同的公平性,降低基本公共服務的質量,限制有競爭力的私營部門的機會發展,並破壞對公共機構的信任。  

歐盟於2月份發起了歐盟區塊鏈觀察和論壇,並已在各種相關項目上投入超過8000萬歐元。  作為歐洲區塊鏈合作夥伴的一員,西班牙致力於建立歐盟範圍的可用於打擊整個數字單一市場的腐敗行為的區塊鏈和人工智能應用,為公共和私營部門創造利益。  

更有前途的區塊鏈應用程序涉及轉移的加密資產交易的註冊和跟蹤。 在歐洲區域發展基金的支持下,一個西班牙區塊鏈公司正在開發基於以太坊的區塊鏈解決方案,該解決將允許各方通過減少操縱和欺詐的可能性合法/合同地轉讓加密資產的所有權, 通過增加數字交易的可驗證性和可審計性,以及追蹤信息和數字化資產而無需中間人。 該系統將為這些合同納入一個公共密鑰基礎結構,如電子時間戳和經過認證的電子交付服務。

但是如果一個加密資產被合法轉讓給另一個在腐敗的跨境交易資產呢?

舉例: 一家上市公司向一位外國官員賄賂一台中興電話,該電話作為加密貨幣礦工和加密貨幣錢包。 這允許外國官員在需要的基礎上開採以太坊(ETH),在加密交易所出售已開採的ETH,並向公司提交一份非常大的電費賬單,用於償還挖礦活動,以換取在國外進行業務。 這種所謂的“新型賄賂”消除了對銀行家、會計師、律師、顧問和其他中間商的需求,從而使得追蹤和識別“新型賄賂”非常困難,特別是鑑於西班牙稅法不要求國外或錢包持有的加密貨幣為了稅務目的而申報。  然而,“新賄賂”(有價值的東西)卻明顯違法了FCPA法規。 如果以稅收目的扣除,可能會使賄賂支付者公司遭受無數的罰款和處罰。

為了有效檢測腐敗和逃稅,巴利亞多利德大學的研究人員開發了一個AI應用程序。 因為打擊外國賄賂和相關犯罪的第一步是檢測它。 他們的計算機模型基於神經網絡,並 計算西班牙省份腐敗的可能性以及有利的條件。 這個早期預警系統分析來自各種來源的數據: 西班牙各省在2000年至2012年期間被媒體報道的實際腐敗案件或者上了法庭的案件; 房地產價格增長; 稅收; 經濟增長; 存款機構和非金融機構數量的增加; 以及長期執政的同一政黨,預測基於經濟和政治因素的公共腐敗。 重點是儘快發現,以便及時採取糾正和預防措施。

 

Selva Ozelli,律師、 註冊會計師,一位國際稅務律師和註冊會計師,經常為稅務說明、彭博社、其他出版物和經濟合作與發展組織撰寫稅務、法律和會計問題。