專家觀點:儘管有歐盟TAX3調查,馬耳他也會成為世界加密貨幣中心

在我們的“專家觀點”專欄中,來自加密行業內外的意見領袖們表達他們的觀點,分享他們的經驗並提供專業意見。 “專家觀點”涵蓋了所有內容,從區塊鏈技術和ICO到稅收、法規以及不同經濟領域對加密貨幣的採用。

如果您想提供“專家觀點”,請將您的想法和簡歷發送至george@cointelegraph.com

本文所表達的觀點和看法僅僅屬於作者本人,並不代表Cointelegraph.com的觀點。 本文並不包含投資意見或建議。 每項投資和交易都有風險,您應該在做出決定時自己進行研究。

6月7日,歐盟金融犯罪、逃稅和避稅特別委員會(TAX3)成員參加了研討會“稅收與打擊洗錢: 加密貨幣,數字化和歐洲學期。”

在研討會上,Robby Houben教授介紹了虛擬貨幣和區塊鏈的法律背景,並且描繪了包括在新通過的歐盟反洗錢立法的背景下金融犯罪,洗錢和逃稅的影響。    

他解釋說,像Cloakcoin、Dash、PIVX和Zcoin這樣的新型和提議的加密貨幣實現已經將混合服務作為其區塊鏈網絡的一部分。 由於其隱私中心設計,Monero加密貨幣提供匿名性而不會降低服務,利用環簽名保持整個區塊鏈的安全和無法追蹤。 他指出,需要在歐盟採用加密法規,甚至可能在G-20級別將混合服務確認為洗錢和逃稅指標,混合服務的用戶被認定有罪於這些犯罪行為。

徵收包括加密貨幣稅在內的稅收是歐盟成員國主權的核心,歐盟成員國在這方面的權限僅限歐盟。  歐盟缺乏一致的稅收監管機構。 因此,由歐盟反托拉斯委員會監督跨國加密企業進行激進的稅務規劃,歐盟反托拉斯委員會負責監督國家援助,扭轉了歐盟內部的競爭。  Ricardo Cardoso發言人在對待Margrethe Vestager部長的職責說:

“委員會目前沒有對加密貨幣相關問題進行調查,我們也不會對這些問題進行推測。”

因此,TAX3由歐洲議會於2018年3月1日建立,是對通過LuxLeaks、巴拿馬文件和天堂文件在過去五年中繼續揭露了稅收逃稅猖獗、金錢、歐盟成員國的洗錢和腐敗行為有獨立的公民計劃、稅收和政策的回應。 正如MEP和EPP集團金融犯罪、逃稅和避稅特別委員會發言人Dariusz Rosati 所言:

“對我而言,出售歐盟公民身份不僅意味着讓富人能夠搭上我們共同的歐洲資產。 它也允許富人擺脫制裁或洗錢。 以馬耳他為例,他們以公民身份換取投資計劃來吸引投資,富有的俄羅斯公民可能成為進一步制裁的目標,在所有國際中最常成為馬耳他人,然後是歐洲公民 之一。”

TAX3的使命:

  • 促進包括增值稅在內的有關數字經濟稅收問題的辯論;
  • 評估提供稅收優惠的國家計劃(如出售公民計劃);
  • 密切關注委員會和成員國在包括經濟合作與發展組織(OECD)、G20、聯合國和金融行動特別工作組(FATF)在內的國際機構正在開展的工作和對稅收或加密貨幣的貢獻事項。

TAX3委員會有12個月的授權。 在這段時間結束時,它將提交一份包含調查結果和建議的報告,以便在歐盟為打擊稅務犯罪、逃稅和避稅做更多的努力,為與許多歐盟成員國的稅收競爭建立公平的平台。   

康奈爾大學教授兼計算機科學家Emin Gun Sirer警告說:“調查類TAX3可能導致加密貨幣市場持久分裂,因為交易所面臨着是否符合監管要求的選擇。”他同時是Karma的點對點虛擬貨幣系統聯合創始人,比比特幣早七年。  Sirer說,“交換將採取兩種方式之一。” “他們要麼先清理自己的行為,首先要購買最寬鬆的地區,使用相關的KYC/AML和稅收法律,否則他們就會”完全走向地下化“,並且在Tor和其他匿名通信技術背後沒有任何規則地運作” 逃避KYC/AML和稅法的能力。

事實上,來自亞洲和歐盟的大多數稅務和監管寬鬆加密管轄區的購物交易所已在馬耳他開設了商店。  因此,根據摩根士丹利的研究,馬耳他目前在全球加密貨幣交易量中所占份額最大。

馬耳他是加密區塊鏈和ICO監管的全球開拓者

馬耳他總理約瑟夫馬斯卡特已經形容他的國家是全球在區塊鏈業務監管方面的開拓者,也是世界級金融科技公司質量和選擇的管轄範圍。  馬斯喀特與馬耳他成功加入歐盟區塊鏈合作夥伴關係; 這是4月24日議會通過的三項新的加密貨幣法案; 以及它有利的加密稅政策。

這些法案賦予馬耳他金融服務管理局 頒布和執行關於加密貨幣的具體規定的權力。

馬耳他數字創新權力法案。 它建立了馬耳他數字創新局,該機構在自願的基礎上將認證區塊鏈平台,以確保可信性並就加密貨幣提供法律保證。

創新技術安排法案。 它為技術服務提供商的註冊和技術安排認證提供了一個框架,涉及系統管理員和審計人員。

服務和虛擬金融資產賬單。 它為加密貨幣和ICO提供監管框架。

根據馬耳他法律,加密貨幣目前不受監管,加密貨幣的交換被認為等同於商品交易。 使用 加密貨幣的公司不需要從馬耳他金融服務管理局獲得許可證,除非其符合集體投資計劃或開展金融機構或支付服務提供商的業務,在這種情況下,公司需要 根據“金融機構法”獲得適當許可。

此外,根據“投資服務法”,加密貨幣不被視為投資工具,並且不會根據法案觸發任何許可要求。

加密貨幣稅收

在解釋馬耳他的稅收政策時,三位MEP、David Casa、Roberta Metsola和Francis Zammit Dimech說:“我們絕不會允許歐盟代表馬耳他人決定如何運營我們的稅收體系。 那仍然是,而且必須保持,各自政府的能力。”

“馬耳他沒有規定加密貨幣作為交換媒介的稅收立法。 只有在習慣性基礎上進行加密貨幣的銷售和/或所有權的期限很短時,出售的考慮因素才可能被視為收入,因此需要徵收5%的所得稅。“ Mariella Baldacchino博士,E&S諮詢公司法學學士。

此外,“馬耳他增值稅(VAT)部門遵循歐洲法院對Hedqvist(C-264/14)的判決。   因此,以加密貨幣為單位交換法幣的交易也免除增值稅,“Baldacchino補充道。

儘管如此,馬耳他加密交易所/加密基金的美國客戶/投資者應該謹記其美國稅務義務,包括“外國賬戶稅收遵從法案”(FATCA)和“外國銀行與金融賬戶報告”(FBAR )由美國註冊會計師協會(AICPA)向美國國稅局(IRS)第二封信所重申的稅務申報要求。 

Selva Ozelli,律師、 註冊會計師,一位國際稅務律師和註冊會計師,經常為稅務說明、彭博社、其他出版物和經濟合作與發展組織撰寫稅務、法律和會計問題。