專家觀點:美國國稅局加入J5,我們是否應該對國際執法做好准備?

在我們的“專家觀點”專欄中,來自加密貨幣行業內外的意見領袖們表達他們的觀點,分享他們的經驗並提供專業意見。 “專家觀點”涵蓋了所有內容,從區塊鏈技術和ICO到稅收、法規以及不同經濟領域對加密貨幣的採用。

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美國國稅局的瑞士銀行執法工作可能會逐漸減少,但不會推動全球稅務合規。  在過去的十年中,美國國稅局通過“鼓勵”美國納稅人提供超過100億美元的未披露的外國銀行賬戶。    雖然該計劃將於今年9月結束,但美國國稅局現在正準備將加密貨幣作為下​​一次大規模的合規推動。

最近成立了J5可以預覽將要發生的事情。   J5指的是英國、美國、加拿大,澳大利亞和荷蘭全球稅務執法聯合主席聯盟,共同致力於信息共享,加密貨幣在議程上占據重要位置。

在其中使命宣言,J5指出,他們將在適當的時候與其他國家合作。  美國反對多邊主義也不過如此! 在稅務執法方面,似乎美國仍然渴望與外國政府合作,以提高其檢測和執法能力。  

Simon York,英國HMRC欺詐調查處處長, 他說,網絡犯罪分子已經發生了變化,“改變的是他們開始使用虛擬貨幣和黑暗網絡”。    作為回應,J5承諾:

  • 加強現有的調查和情報計劃。
  • 確定新調查的重要目標。
  • 改善現在和未來的戰術情報威脅局面。
  • 引導更廣泛的社區發展其對離岸稅務犯罪和網絡犯罪的方法、弱點和風險的戰略性理解。
  • 提高國際社會對J5正在共同努力減少跨國稅務犯罪、網絡犯罪和洗錢的認識,並為那些企圖犯下此類罪行的人創造不確定性。

這在實踐中意味着什麼?  再次回顧一下美國國稅局瑞士銀行的努力可能會提供一些線索。  為了說服擁有外國賬戶的美國人自告奮勇,美國國稅局使用大棒加羅卜政策,包括對那些試圖隱藏的人提起訴訟和罰款的威脅,以及對於那些向美國國稅局自願披露計劃的人的寬大承諾。  

但整個計劃的關鍵部分是信息收集。  美國國稅局讓外國銀行開放賬簿並交出美國賬戶持有人。  一旦美國國稅局掌握了這些信息,就不難說服納稅人挺身而出。    

美國國稅局可能會將同樣的模型應用於加密貨幣稅收執法。 例如,美國國稅局可能會嘗試獲取外國加密貨幣交易信息,並開始將用戶連接到賬戶,以查看誰沒有納稅。  它對Coinbase的傳票可能只是冰山一角。

此外,J5的使命宣言可能會預覽即將到來的執法推廣的其他一些功能。  有趣的是,J5似乎將逃稅與“洗錢”和“網絡犯罪”分開,至少在其使用的語言中。  更引人注目的是,J5正在使用軍事和情報術語來談論其執法響應。 美國政府使用軍事和情報工具來追捕國際罪犯,例如大規模毒品和武器走私集團,這並非典型。  

但是,使用軍事和情報工具來處理涉及加密貨幣的普通逃稅問題?  這將是一個新的方向。 然而,不能排除它。 J5的使命聲明指出,它的成立是為了“響應經合組織呼籲各國採取更多措施來解決稅收犯罪的推動因素。”  美國國稅局和J5的其他成員似乎認真對待這一號召,並且加密貨幣逃稅可能比國稅局瑞士銀行的離岸賬戶更積極地處理。

在這種背景下,稅收合規至關重要,並且假設美國國稅局不會發現帳戶或錢包,就可能不會交稅。  同時,在我們的民主制度中,執法機構必須小心不要超越自己的界限。 公民自由律師和自由主義者等一定會密切關注這一點。    使用軍事和情報工具來打擊離岸逃稅可能過度,特別是在自願合規工作被證明如此成功的情況下。

 

Dashiell Shapiro 是加利福尼亞州舊金山Wood LLP的稅務合伙人,也是前司法部稅務律師。  他的業務重點是稅務爭議和審計辯護,包括國際稅務和金融產品/加密貨幣稅務規劃工作。